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土地流转需要缴纳哪些税费?税率是多少?

土地流转需要缴纳哪些税费?税率是多少?

目前土地流转市场越来越活跃,土地流转需要缴纳哪些税费,也是大家比较关注的。今天我们来了解下。

土地流转涉及的税费种类还蛮多的,有增值税、土地增值税、城镇土地使用税、契税、印花税、房产税、耕地占用税、附加税。下面我们来详细了解下各税费的征税范围、纳税人、税率等情况。

一、增值税

征税范围:有增值额,即交税。

纳税人:产生增值额的一方。

税率:小规模纳税人税率为:3%(月3万季度9万免征);一般纳税人税率为:6%。

免税条款:将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产,免征增值税(纳税人可采取转包、出租、互换、转让、入股等形式流转土地使用权)

二、土地增值税

征税范围:土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税,转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税。

纳税人:转让方。

税率:税率计算复杂,由专业财务人员了解。

三、城镇土地使用税

征税范围:城镇土地使用税是对占用土地的行为征税,以实际占用的土地面积为计税依据,征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区。征税范围不包括农村。

纳税人:承受人/受让方

税率:大城市1.5元至30元/平方米;中等城市1.2元至24元/平方米;小城市0.9元至18元/平方米;县城、建制镇、工矿区0.6元至12元/平方米;具体由所属税务机关核定。

四、契税

征税范围:国有土地使用权出让;土地使用权转让,包括出售、赠与和交换;房屋买卖。

纳税人:承受人/受让方

税率:土地出让的时候的成交价格3%-5%

五、印花税

征税范围:合同双方主体,只要签订合同,无论有无执行,均需要缴纳印花税。

纳税人:合同双方

税率:1‰

六、房产税

征税范围:房屋为征税对象,按房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税。房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。

税率:房产税的税率,依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。

七、耕地占用税

征税范围:耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人,就其实际占用的耕地按面积征收的一种税。

税率:采用定额税率,其标准取决于人均占有耕地的数量和经济发展程度。

八、附加税

征税范围:城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加,三者统称为附加税,有增值税才要交附加税,无增值税则不用交附加税。

纳税人:产生增值额的一方

税率:市区:增值税*12%;县:增值税*10%

关于土地流转需要缴纳哪些税费?各种税费的征税范围?各种税费的税率是多少?现在你了解了吗?

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